1樓：匿名使用者
是的。先結轉本年利潤，然後再提取盈餘公積。但如果是未分配利潤，是先提盈餘公積，再結轉未分配利潤
提取時：
借：利潤分配——提取。
盈餘公積貸：盈餘公積。
結轉時：借：利潤分配——未分配利潤貸。
每月末的時候結轉損益的時候，就要結轉到本年利潤科目裡的了。它是影響本年利潤的一個主要因素，但是並不是最終企業實現的利潤，計提公積金是對利潤的，所以自然也就不能再收入裡提了。
2樓：kitty小小貓
公司向股東分派股利，應按一定的順序進行。按照我國公司法的有關規定，利潤分配應按下列順序進行：
第一步，計算可供分配的利潤。將本年淨利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合併，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損)，則不能進行後續分配;如果可供分配的利潤為正數(即本年累計盈利)，則進行後續分配。
第二步，計提法定盈餘公積金。按抵減年初累計虧損後的本年淨利潤計提法定盈餘公積金。提取盈餘公積金的基數，不是可供分配的利潤，也不一定是本年的稅後利潤。
只有不存在年初累計虧損時，才能按本年稅後利潤計算應提取數。這種「補虧」是按賬面數字進行的，與所得稅法的虧損後轉無關，關鍵在於不能用資本發放股利，也不能在沒有累計盈餘的情況下提取盈餘公積金。
第三步，計提任意盈餘公積金。
第四步，向股東(投資者)支付股利(分配利潤)。
公司股東大會或董事會違反上述利潤分配順序，在抵補虧損和提取法定盈餘公積金、公益金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定發放的利潤退還公司。
利潤分配會計分錄
1、將本年利潤轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、所得稅的繳納，比例25%
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅
3、提取法定盈餘公積(稅後利潤的10%以上)、公益金(稅後利潤的5%以上)和任意盈餘公積(根據公司規章規定的比例計算)
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
——公益金
——任意盈餘公積
如有優先股。應在『任意盈餘公積』前分配股利
4、分配股利(根據董事會決議)
借：利潤分配——應付股利
貸：應付股利
5、結轉利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
——應付股利
6、以盈餘公積彌補以前年度虧損
借：盈餘公積
貸：利潤分配——盈餘公積轉入
利潤分配是指企業根據國家有關規定和企業章程、投資者協議等，對企業當年可供分配的利潤所進行的分配。
利潤分配的順序依次是：(1)提取法定盈餘公積;(2)提取任意盈餘公積;(3)向投資者分配利潤。
未分配利潤是經過彌補虧損、提取法定盈餘公積、提取任意盈餘公積和向投資者分配利潤等利潤分配之後剩餘的利潤，它是企業留待以後年度進行分配的歷年結存的利潤。相對於所有者權益的其他部分來說，企業對於未分配利潤的使用有較大的自主權.
企業應通過「利潤分配」科目，核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的未分配利潤(.或未彌補虧損)。該科目應分別「提取法定盈餘公積」、「提取任意盈餘公積」、「應付現金股利或利潤」、「盈餘公積補虧」、「未分配利潤」等進行明細核算。
企業未分配利潤通過「利潤分配——未分配利潤」明細科目進行核算。年度終了，企業應將全年實現的淨利潤或發生的淨虧損，自「本年利潤」科目轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，並將「利潤分配」。結轉後，「利潤分配——未分配利潤」科目如為貸方餘額，表示累積未分配的利潤數額;如為借方餘額，則表示累積未彌補的虧損數額。
3樓：巴蜀村的農民
首先是損益類科目結轉入「本年利潤」
這個就不多說了，都是學會計的，什麼是損益類科目不用我解釋和多說。反正，到了年終，所有的損益類科目必須結轉平。
1.收入、收益類科目結**借：收入類科目 貸：本年利潤
2.成本、費用、損失類科目結**借：本年利潤 貸：成本、費用、損失類科目
2.進行納稅調整清理，並確認「所得稅費用」
有人會覺得奇怪，還沒有到企業所得稅彙算的時候，為什麼要做納稅調整清理呢？
因為會計核算和稅法規定存在著很多差異，會形成永久性差異和暫時性差異，對我們確認「所得稅費用」會產生影響。
為了儘可能保證財報的準確性，我們不能直接根據「本年利潤」計提或確認「所得稅費用」、「應交所得稅」，必須要考慮「所得稅遞延資產」與「所得稅遞延負債」的影響，包括當年和以前年度的影響。
借：所得稅費用 遞延所得稅資產貸：應交稅費-應交企業所得稅 遞延所得稅負債
以上分錄是合併在一起的，實務中可能是需要分成多個分錄的。關於所得稅費用以及遞延所得稅資產/負債的問題，比較複雜，以後專文分享。
確認所得稅費用後，就可以結**借：本年利潤貸：所得稅費用
3.將「本年利潤」轉入「利潤分配」
「本年利潤」也只是一個過渡科目，最終還需要轉入「利潤分配」科目。
1.虧損：借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤
2.盈利：借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤
4.利潤分配順序及分錄
按照我國公司法和《企業財務通則》的有關規定，利潤分配應按下列順序進行：
第一步，計算可供分配的利潤。
將本年淨利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合併，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損)，則不能進行後續分配;如果可供分配的利潤為正數(即本年累計盈利)，則進行後續分配。
4樓：匿名使用者
對的，先計提，再結轉，你的問題有點不清楚。分錄步驟是：1、借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤2、借：利潤分配——提取法定盈餘公積
貸 ：盈餘公積——法定盈餘公積 3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：利潤分配--- 提取法定盈餘公積
5樓：匿名使用者
如果是本年利潤的話，是先結轉本年利潤，然後再提取盈餘公積。但如果是未分配利潤，是先提盈餘公積，再結轉未分配利潤提取時：借：
利潤分配——提取盈餘公積貸：盈餘公積結轉時：借：
利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取盈餘公積不提取怎麼能先結轉？
6樓：匿名使用者
不是，先轉本年利潤，利潤分配中提盈餘公積
提取法定盈餘公積影不影響可供分配利潤
期末可供分配利潤 當期實現的淨利潤 或淨虧損 期初未分配利潤 或 期初未彌補虧損 其他轉入 如盈餘公積補虧 按照企業淨利潤和法定比例計提的盈餘公積。主要用於企業擴大再生產，也可用於企業彌補虧損或轉增資本，企業在計提了法定盈餘公積之後，還可以根據企業政策的需要計提任意盈餘公積。我認為這是一個先後的問題...
利潤分配和盈餘公積借貸方分別反映什麼內容呢
利潤分配是企業在一定時期 通常為年度 內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業 企業與企業之間的分配。利潤分配的借方餘額代表本年未虧損，而貸方餘額代表實現未分配的利潤。盈餘公積是指企業從稅後利潤中提取形成的 存留於企業內部 具有特定用途的收益積累。盈餘公積餘額在貸方表示按規定...
怎樣理解盈餘公積補虧如何進行會計處理
1 盈餘公積是指企業按照有關規定從淨利潤巾提取的積累資金。企業提取的盈餘公積經批准可用於彌補虧損 轉增資本或發放現金股利或利潤等。2 用盈餘公積補虧就是用以前年度的積累下的利潤來彌補 衝減 當年的虧損。3 會計分錄。盈餘公積減少 記入賬戶的借方 企業的虧損體現在 利潤分配 賬戶的借方餘額，彌補虧損應...