1樓：經期衛士
1.獲取或編制貨幣資金(包括現金、銀行存款、其他貨幣資金)餘額明細表：分別複核加計是否正確，並分別與總賬金額、日記賬合計數核對是否相符，總計數與財務報表核對是否相符；
2．實施現金監盤程式：
3．編制銀行存單檢查表，檢查銀行存單與賬面記錄的金額是否一致，是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。
4.獲取並檢查銀行存款、其他貨幣資金銀行對賬單及餘額調節表：
5.實施貨幣資金函證程式，編制銀行函證結果彙總表，檢查銀行回函。
6.檢查貨幣資金(包括現金、銀行存款、其他貨幣資金)收支的截止是否正確。選取資產負債表日前後適量樣本(——張、——金額以上的憑證)實施截止測試，關注業務內容及對應專案。
7.抽查大額貨幣資金(包括現金、銀行存款、其他貨幣資金)收支的原始憑證：
2樓：匿名使用者
1.核對大額庫存現金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫存現金的折算匯率及折算金額是否正確
2.監盤大額庫存現金
3.分析被審計單位日常大額庫存現金餘額是否合理，關注是否存在未繳存的大額現金
4.檢查大額庫存現金收支
5.檢查資產負債表日前後若干天的，一定金額以上的現金收支憑證實施截止測試
6.檢查大額庫存現金是否在財務報表中做出恰當列報
3樓：匿名使用者
從內控的合規性開始查吧。金額大就要管理嚴格
4樓：會計紳士
檢視原始憑證。函證。
5樓：小
一般企業都不會允許大額現金交易的 你好好問問相關人員這類交易是如何發生及操作的
如何進行貨幣資金審計
6樓：註冊會計師
貨幣資金審計是指對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。
7樓：匿名使用者
一、現金審計的目標：
（1）確定被審計單位的現金在資產負債表日是否是真實存在的。
（2）被審期間發生的收支是否真實合法記錄是否完整。
二、重要的實質性測試程式
1.盤點庫存現金：
盤點庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程式；
盤點時必須有被審計單位出納員和會計主管人員參加，並由註冊會計師參加進行監盤；
一般實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的範圍一般包括企業各部門經管的現金；
盤點保險櫃的現金實存數，同時編制"庫存現金盤點表"；
對資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；
盤點金額與現金日記賬餘額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
2.抽查大額現金收支；
3.審查現金收支的正確截止。
第四節 銀行存款審計
一、審計目標：
（1）確定被審計單位資產負債表中的銀行存款在會計報表日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有。
（2）確定被審計單位在特定期間內發生的銀行存款收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏。
（3）確定銀行存款的餘額是否正確。
（4）確定銀行存款在會計報表上的披露是否恰當。
二、重要的實質性測試程式
1.分析性複核程式
計算定期存款佔銀行存款的比例，瞭解被審計單位是否存在高息資金拆借。
2.取得並審查銀行存款餘額調節表
審查銀行存款餘額調節表是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程式。取得銀行存款餘額調節表後。註冊會計師應檢查調節表中未達賬項的真實性，以及資產負債表日後的進賬情況，如果存在應於資產負債表日之前進賬的應作相應的調整。
3.函證銀行存款餘額
函證銀行存款餘額是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程式。通過嚮往來銀行的函證，註冊會計師不僅可瞭解企業資產的存在，同時，函證還可用於發現企業未登記的銀行借款。
函證時，註冊會計師應向被審計單位在本年存過款的所有銀行發函，其中包括企業存款賬戶已結清的銀行，因為有可能存款賬戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。同時，雖然註冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向這一銀行進行函證。
4.抽查大額銀行存款的收支。
5.審查銀行存款收支的正確截止。
8樓：湖南寫邦科技****
1核對現金
日記帳、銀行存款日記帳與總帳的餘額是否相符；
2會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制庫存現金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記帳戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表，中註明或作出必要的調整。
3獲取資產負債表日的「銀行存款餘額調節表」，經調節後的銀行存款餘額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
4檢查「銀行存款餘額調節表」中未達帳項的真實性，以及資產負債表日後的進帳情況，如有存在應於資產負債表日前進帳的應作相應調整；
5向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末餘額；
6銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
7抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批准，並核對相關帳戶的進帳情況，如有與委託人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，並作相應的記錄；
8抽查資產負債表日前後若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
9檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣所採用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
10驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露
9樓：夢中遨遊
1、檢查貨幣資金**是否合理合法？金額是否足額，有無被截留？
2、檢查貨幣資金使用是否正當？專項資金是否專款專用？有無挪作他用的現象？
3、有無用假髮票套取資金？
4、檢查貨幣資金是否有長款、短款的現象。
貨幣資金的審計方法有哪些？
10樓：系外星系
（1）審計目標
①確定貨幣資金是否存在；
②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的餘額是否正確；
④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
（2）審計程式
①核對現金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的餘額是否相符；
②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制「庫存現金盤點表」，分幣種面值列示盤點金額；
資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
盤點金額與現金日記賬戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因並作出記錄或作適當調整。
若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在「盤點表'，中註明或作出必要的調整。
③獲取資產負債表日的「銀行存款餘額調節表」，經調節後的銀行存款餘額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；
④檢查「銀行存款餘額調節表」中未達賬項的真實性，以及資產負債表日後的進賬情況，如有存在應於資產負債表日前進賬的應作相應調整；
⑤向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末餘額；
⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；
⑦抽查大額現金收支、銀行存款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批准，並核對相關賬戶的進賬情況，如有與委託人生產經營業務無關的收支事項，應查明原因，並作相應的記錄；
⑧抽查資產負債表日前後若干天的大額現金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調整；
⑨檢查非記賬本位幣摺合記賬本位幣所採用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規定進行會計處理；
⑩驗明貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。
11樓：
貨幣資金的審計：1、報表、明細賬、總賬核對相符。2、如果有外幣的話對期末外幣餘額進行測算，看看是否需要調整匯兌損益。
3、獲取客戶銀行對賬單及餘額調節表，與賬面進行核對，看是否正確。4、針對大額資金流動進行雙向測試，從對賬單到明細賬，從明細賬到對賬單。5、要求客戶進行函證，並編制函證彙總表。
6、對現金那塊需要進行現金盤點7、針對現金需要進行截止性測試。8、其他貨幣資金也需要函證，並瞭解其他貨幣資金的型別，與應付票據等科目進行勾稽核對。9、憑證測試啦。
10、針對客戶存在的特殊情況，增加一些審計程式。希望能夠幫助到你。
專項資金的審計步驟、方法、意義？
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